דעה של מקצוענים : רואה החשבון אריאל עזריה מסביר למי שרוצה לפתוח עסק חדש על ההבדל בין "עוסק מורשה" ל"עוסק פטור"
רואה חשבון אריאל עזריה
07.05.14 22:03
רואה חשבון אריאל עזריה
כאשר אדם מבקש לפתוח עסק, עליו להירשם כעצמאי במע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי, בסדר הזה. במע"מ ישנם שני סיווגים: עוסק מורשה ועוסק פטור – אשר מתאים לחלק מסוים של העוסקים. הרישום חייב להתבצע לא יאוחר מהיום שבו הוחל בפעילות העסקית. כאשר אדם מקים עסק אשר הליך הקמתו ממושך, הוא רשאי להירשם כבר בשלבי ההקמה , עוד בטרם החל לפעול, אולם אז עליו להוכיח כי אכן מוקם עסק.
חשוב להדגיש כי הסיווג הנ"ל נוגע אך ורק למע"מ וכי לצרכי מס הכנסה וביטוח לאומי אין לו משמעות.
מהו "עוסק מורשה"?
עוסק מורשה מחויב בגביית ובתשלום מע"מ בגין הכנסותיו. מצד שני הוא רשאי לקזז את המע"מ בגין הוצאותיו העסקיות. עוסק מורשה חייב בדיווחים חודשיים/דו חודשיים למע"מ ובהם מדווח על גובה הכנסותיו ותשלום המע"מ הנגזר מהם ועל קיזוז המע"מ בגין הוצאתיו. את ההפרש עליו לשלם יחד עם הדיווח או לחלופין לקבל החזר כאשר המע"מ ששילם בגין הוצאותיו עלה על המע"מ שגבה בגין הכנסותיו.
מהו "עוסק פטור"?
עוסק פטור הינו עוסק שמחזור עסקאותיו השנתי נמוך מ 79,482 ₪ (נכון לשנת 2014).
עוסק פטור כשמו כן הוא, ובשל כך הינו פטור מדיווחים חודשיים/דו חודשיים למע"מ, אינו משלם מע"מ על הכנסותיו ואינו יכול לקזז מע"מ בגין הוצאותיו. הדיווח היחיד שלו למע"מ הינו פעם בשנה בה הוא מצהיר על גובה מחזור עסקאותיו .עוסק פטור אינו רשאי להנפיק חשבוניות מס אלא רק קבלות וחשבוניות עסקה.
כאשר עוסק פטור עובר את תקרת המחזור השנתי עליו לגשת במיידית למשרדי מע"מ ולשנות סיווג לעוסק מורשה שכן החל מאותו רגע הכנסותיו חייבות במע"מ (ובמקביל יכול לקזז מע"מ בגין הוצאותיו).
בשל מגבלת מחזור העסקאות שלעוסק פטור, הרווח הפוטנציאלי שלו נמוך מכדי לכלכל אדם/משפחה כאשר הינו מקור הכנסה יחידי, ועל כן הוא מתאים בעיקר לעסק בתחילת הדרך או כמקור הכנסה משני לשכירים המעוניינים ליצור מקור הכנסה נוסף.
מהן היתרונות של עוסק מורשה?
היתרון העיקרי הינו התדמית. עוסק פטור מצטייר כעסק קטן ולא רציני. ישנם לא מעט גופים ועוסקים שיעדיפו לא לעבוד עם עוסקים פטורים, ויעדיפו לעתים אף לשלם יותר לעוסק מורשה. קשה יותר לשווק עוסק פטור מאשר עוסק מורשה.
בניגוד לעוסק פטור אשר קיימת מגבלה פסיכולוגית המשפיעה על ההתפתחות העסקית של העוסק בשל אי רצון לעבור את התקרה שנקבעה בחוק, עוסק מורשה אינו מוגבל לא מבחינה פסיכולוגית ולא מבחינה חוקית על מחזור הכנסותיו .
בעסקים הדורשים השקעה ראשונית גדולה עוסק מורשה רשאי לדרוש את המע"מ ששילם בגין השקעתו.
מהן היתרונות של עוסק פטור?
פשטות ונוחות – אינו חייב בדיווחים שוטפים למע"מ כי אם דיווח שנתי בלבד.
- אין התעסקות בגבית מע"מ מלקוחות וקיזוז מע"מ מהוצאות.
במתן שירות/מכירה לאנשים פרטיים, עוסק פטור יכול להיות יותר זול מעוסק מורשה כי אינו גובה מע"מ. לדוג' : עבור שירות שמחירו 1000 ₪ עוסק מורשה דורש 1180 ₪ לעומתו עוסק פטור דורש 1000 ₪ בלבד. מקבל השירות יעדיף כמובן לשלם פחות.
במתן שירות/מכירה לעוסקים אין הבדל כי מחשבונית המס שיקבלו מעוסק מורשה יוכלו לקזז 180 ₪ מע"מ כך שהינם אדישים בין שתי החלופות.
חשוב להדגיש כי קיימים עיסוקים ומקצועות אשר חייבים להירשם מלכתחילה כעוסק מורשה, ללא כל קשר לגובה מחזור העסקאות השנתי שלהם.
לסיכום:
ההחלטה אם להירשם כעוסק מורשה או פטור (בהתאם למגבלת העסוקים הרשומה לעיל) משתנה מאדם לאדם ואין כלל אצבע, אולם ישנם מספר כללים מנחים :
שיקול תדמיתי - ישנם לא מעט סוגי עסקים שהתדמית חשובה מאוד לגיוס קהל לקוחות.
עסקים אלו נרשמים בד"כ כעוסקים מורשים המצטיירים כיותר מקצועיים, רציניים, גדולים וכו'.
אם קהל הלקוחות העיקרי הינו אנשים פרטיים, אזי ישנה עדיפות לעוסק פטור בשל המחיר המוזל שמציע עוסק פטור לעומת עוסק מורשה.ולהפך, אם קהל הלקוחות העיקרי הינו עוסקים אזי ישנה עדיפות לפתוח עוסק מורשה בשל האפשרות לקיזוז מע"מ מההוצאות העסקיות.
אם הקמת העסק דורשת הוצאות גדולות ישנה עדיפות לעוסק מורשה הרשאי לקזז מע"מ מהוצאות אלו.
מומלץ לגשת לאיש מקצוע שיסייע בהחלטה בהתאם למקרה.
בהצלחה!
על מחבר המאמר
אריאל עזריה- רואה חשבון
ממשרד עזריה , שרעבי ושות' רואי חשבון
בנין לב רחובות , רח' אחד העם 1 ,רחובות
טלפון:077-5516930
פקס:077-5516931
נייד:052-7392341
חשוב להדגיש כי הסיווג הנ"ל נוגע אך ורק למע"מ וכי לצרכי מס הכנסה וביטוח לאומי אין לו משמעות.
מהו "עוסק מורשה"?
עוסק מורשה מחויב בגביית ובתשלום מע"מ בגין הכנסותיו. מצד שני הוא רשאי לקזז את המע"מ בגין הוצאותיו העסקיות. עוסק מורשה חייב בדיווחים חודשיים/דו חודשיים למע"מ ובהם מדווח על גובה הכנסותיו ותשלום המע"מ הנגזר מהם ועל קיזוז המע"מ בגין הוצאתיו. את ההפרש עליו לשלם יחד עם הדיווח או לחלופין לקבל החזר כאשר המע"מ ששילם בגין הוצאותיו עלה על המע"מ שגבה בגין הכנסותיו.
מהו "עוסק פטור"?
עוסק פטור הינו עוסק שמחזור עסקאותיו השנתי נמוך מ 79,482 ₪ (נכון לשנת 2014).
עוסק פטור כשמו כן הוא, ובשל כך הינו פטור מדיווחים חודשיים/דו חודשיים למע"מ, אינו משלם מע"מ על הכנסותיו ואינו יכול לקזז מע"מ בגין הוצאותיו. הדיווח היחיד שלו למע"מ הינו פעם בשנה בה הוא מצהיר על גובה מחזור עסקאותיו .עוסק פטור אינו רשאי להנפיק חשבוניות מס אלא רק קבלות וחשבוניות עסקה.
כאשר עוסק פטור עובר את תקרת המחזור השנתי עליו לגשת במיידית למשרדי מע"מ ולשנות סיווג לעוסק מורשה שכן החל מאותו רגע הכנסותיו חייבות במע"מ (ובמקביל יכול לקזז מע"מ בגין הוצאותיו).
בשל מגבלת מחזור העסקאות שלעוסק פטור, הרווח הפוטנציאלי שלו נמוך מכדי לכלכל אדם/משפחה כאשר הינו מקור הכנסה יחידי, ועל כן הוא מתאים בעיקר לעסק בתחילת הדרך או כמקור הכנסה משני לשכירים המעוניינים ליצור מקור הכנסה נוסף.
מהן היתרונות של עוסק מורשה?
היתרון העיקרי הינו התדמית. עוסק פטור מצטייר כעסק קטן ולא רציני. ישנם לא מעט גופים ועוסקים שיעדיפו לא לעבוד עם עוסקים פטורים, ויעדיפו לעתים אף לשלם יותר לעוסק מורשה. קשה יותר לשווק עוסק פטור מאשר עוסק מורשה.
בניגוד לעוסק פטור אשר קיימת מגבלה פסיכולוגית המשפיעה על ההתפתחות העסקית של העוסק בשל אי רצון לעבור את התקרה שנקבעה בחוק, עוסק מורשה אינו מוגבל לא מבחינה פסיכולוגית ולא מבחינה חוקית על מחזור הכנסותיו .
בעסקים הדורשים השקעה ראשונית גדולה עוסק מורשה רשאי לדרוש את המע"מ ששילם בגין השקעתו.
מהן היתרונות של עוסק פטור?
פשטות ונוחות – אינו חייב בדיווחים שוטפים למע"מ כי אם דיווח שנתי בלבד.
- אין התעסקות בגבית מע"מ מלקוחות וקיזוז מע"מ מהוצאות.
במתן שירות/מכירה לאנשים פרטיים, עוסק פטור יכול להיות יותר זול מעוסק מורשה כי אינו גובה מע"מ. לדוג' : עבור שירות שמחירו 1000 ₪ עוסק מורשה דורש 1180 ₪ לעומתו עוסק פטור דורש 1000 ₪ בלבד. מקבל השירות יעדיף כמובן לשלם פחות.
במתן שירות/מכירה לעוסקים אין הבדל כי מחשבונית המס שיקבלו מעוסק מורשה יוכלו לקזז 180 ₪ מע"מ כך שהינם אדישים בין שתי החלופות.
חשוב להדגיש כי קיימים עיסוקים ומקצועות אשר חייבים להירשם מלכתחילה כעוסק מורשה, ללא כל קשר לגובה מחזור העסקאות השנתי שלהם.
לסיכום:
ההחלטה אם להירשם כעוסק מורשה או פטור (בהתאם למגבלת העסוקים הרשומה לעיל) משתנה מאדם לאדם ואין כלל אצבע, אולם ישנם מספר כללים מנחים :
שיקול תדמיתי - ישנם לא מעט סוגי עסקים שהתדמית חשובה מאוד לגיוס קהל לקוחות.
עסקים אלו נרשמים בד"כ כעוסקים מורשים המצטיירים כיותר מקצועיים, רציניים, גדולים וכו'.
אם קהל הלקוחות העיקרי הינו אנשים פרטיים, אזי ישנה עדיפות לעוסק פטור בשל המחיר המוזל שמציע עוסק פטור לעומת עוסק מורשה.ולהפך, אם קהל הלקוחות העיקרי הינו עוסקים אזי ישנה עדיפות לפתוח עוסק מורשה בשל האפשרות לקיזוז מע"מ מההוצאות העסקיות.
אם הקמת העסק דורשת הוצאות גדולות ישנה עדיפות לעוסק מורשה הרשאי לקזז מע"מ מהוצאות אלו.
מומלץ לגשת לאיש מקצוע שיסייע בהחלטה בהתאם למקרה.
בהצלחה!
על מחבר המאמר
אריאל עזריה- רואה חשבון
ממשרד עזריה , שרעבי ושות' רואי חשבון
בנין לב רחובות , רח' אחד העם 1 ,רחובות
טלפון:077-5516930
פקס:077-5516931
נייד:052-7392341
להצטרפות לוואטסאפ חדשות רחובות להצטרפות לוואטסאפ חדשות מזכרת בתיה קריית עקרון והמושבים דילים וקופונים חמים בוואטסאפ – הצטרפו עכשיו!
באתר זה שולבו סרטונים, תמונות ומידע מהרשתות החברתיות בשימוש לפי סעיף 27א לחוק זכויות יוצרים. במידה וידוע מי צילם שלחו למייל בקשה לצרף קרדיט או להסרה
טוען כתבות נוספות...
אירעה שגיאה בטעינת הכתבות
מנסה לטעון שוב
מנסה לטעון שוב
אין עוד פוסטים
שיתוף
הצטרפו לקבלת החדשות
הצטרפו אלינו!
הצטרפו לקבוצות הוואטסאפ שלנו:
חדשות רחובות בוואטסאפ
דילים קופונים ומבצעים בוואטסאפ
נדל"ן למכירה ברחובות בוואטסאפ
חדשות רחובות בפייסבוק
אפליקציה בחנות האפליקציות:
גלריית תמונות
אין עדיין תגובות
אפשר להתחיל את הדיון עם תגובה ראשונה.